Начните с определения налоговой базы. Налоговой базой для расчета налога на имущество является кадастровая стоимость объекта недвижимости. Чтобы получить эту информацию, достаточно обратиться к выписке из Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН).
Ставка налога на имущество физических лиц устанавливается муниципалитетами и, как правило, составляет от 0,1% до 2% от кадастровой стоимости объекта. Точную ставку можно узнать в налоговой инспекции по месту нахождения недвижимости.
Следующим шагом является расчет суммы налога. Для этого нужно умножить кадастровую стоимость на ставку налога. Пример: если кадастровая стоимость квартиры 5 млн рублей, а ставка налога 0,1%, то сумма налога составит 5 000 рублей в год.
Не забудьте также учесть льготы, на которые вы имеете право. Некоторые категории граждан (пенсионеры, инвалиды, многодетные семьи и др.) могут получить налоговые вычеты или полное освобождение от уплаты налога.
Определение налогооблагаемой базы и ставки налога
Для расчета квартального налога на имущество необходимо определить налогооблагаемую базу и применимую ставку налога. Налогооблагаемая база рассчитывается как среднегодовая (или остаточная) стоимость имущества, подлежащего налогообложению. При этом учитываются данные бухгалтерского учета на начало и конец каждого квартала.
Расчет налогооблагаемой базы
Средняя стоимость имущества за квартал определяется как среднее арифметическое значений на начало и конец отчетного периода. Например, если на 1 января стоимость составила 1 000 000 руб., а на 1 апреля — 950 000 руб., то налогооблагаемая база за 1 квартал будет равна (1 000 000 + 950 000) / 2 = 975 000 руб.
Определение ставки налога
Ставка налога на имущество организаций устанавливается региональными властями и может варьироваться от 2,2% до 2,6% от налогооблагаемой базы. Необходимо отслеживать актуальные ставки в конкретном регионе регистрации организации.
Подготовка и подача налоговой декларации
Подготовьте налоговую декларацию по налогу на имущество организаций (форма утверждена Приказом ФНС России от 24.08.2022 № ЕД-7-21/766@). Скачайте актуальный бланк с сайта ФНС России. Заполните все обязательные поля, в том числе кадастровый номер объекта недвижимости и его остаточную стоимость.
Уточните порядок расчета налога, установленный региональными законами. Субъекты РФ вправе устанавливать дифференцированные налоговые ставки в зависимости от категории имущества. Пример: в Москве для офисных зданий ставка может отличаться от ставки для жилых помещений.
Рассчитайте авансовые платежи по налогу, используя формулу: (налоговая база * налоговая ставка) / 4. Уплатите авансовый платеж не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Например, за первый квартал 2024 года уплатите до 30 апреля 2024 года.
Способы подачи декларации
Подайте декларацию в налоговый орган по месту нахождения имущества. Сделать это можно несколькими способами:
В электронном виде. Используйте квалифицированную электронную подпись (КЭП) и специализированное программное обеспечение или личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России. Этот способ самый быстрый и удобный.
На бумаге. Распечатайте декларацию в двух экземплярах, заполните ее и лично представьте в налоговый орган. Один экземпляр с отметкой о принятии останется у вас. Учитывайте, что для крупных налогоплательщиков установлена обязанность представлять декларацию только в электронном виде.
По почте. Отправьте декларацию заказным письмом с описью вложения. Сохраните квитанцию об отправке и опись вложения в качестве подтверждения факта отправки.
Сроки подачи
Подайте декларацию не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Если этот день приходится на выходной, срок переносится на ближайший рабочий день.
